Jak odliczyć koszty opieki nad osobą niepełnosprawną – ulga rehabilitacyjna w PIT 36 i PIT 37

Wydatki poniesione na opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby, uniemożliwiającej poruszanie się, a także usługi opiekuńcze, świadczone dla osób niepełnosprawnych, zaliczonych do I grupy inwalidztwa*, mogą być odliczone od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym.

Odliczenie to nie jest limitowane. Odlicza się w całości kwotę faktycznie poniesionego wydatku.

Ale uwaga: warunkiem odliczenia jest jednak odpowiednia wysokość rocznych dochodów. Nie mogą przekroczyć 9 120 zł. Roczny dochód 9 120 zł, a jeśli wyższy, to już nie odliczymy? – żart? Niestety nie. Tak wygląda rzeczywistość tzw. wsparcia dla niepełnosprawnych.

Faktem jest jednak, że jeśli zatrudniamy osobę np na umowę zlecenie i mamy możliwość udowodnienia ponoszonych kosztów, to wpływają one na wysokość dochodu i – zwłaszcza przy trudnościach w uzyskaniu dobrze płatnego zatrudnienia – wiele osób niepełnosprawnych ta ulga obejmie.

Dokumentem potwierdzającym dokonanie wydatku jest każdy dokument stwierdzający wysokość poniesionego wydatku.

*Osoby zaliczone do I grupy inwalidztwa to znaczy osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono:

a)   całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo
b)   znaczny stopień niepełnosprawności.

Więcej informacji na temat ulg i możliwych odliczeń możecie znaleźć tu: Ulgi dla niepełnosprawnych – PIT 2016 – w PIT 36 i PIT 37 za 2015 rok

Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz ust. 7a pkt 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ulga rehabilitacyjna – opłacenie przewodników osób niepełnosprawnych

Ulga rehabilitacyjna obejmuje m.in. wydatki na opłacenie przewodników osób niepełnosprawnych.

Jest o ulga zaliczana do tzw. wydatków limitowanych, tj. takich, które nie mogą przekroczyć określonej kwoty. Obok wydatków na opłacenie przewodników dla osób niewidomych i z niepełnosprawnością narządu ruchu zalicza się do tej grupy także utrzymanie psa asystującego czy wydatki na samochód.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej dot. wydatków na opłacenie przewodników osób niepełnosprawnych odliczeniu od dochodów podlegają wydatki na:

  1. opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa

oraz

  1. opłacenie przewodników osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa.

W każdym z tych przypadków kwota odliczenia tych wydatków nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 2 280 zł.

Jako I grupę inwalidztwa – należy rozumieć odpowiednio osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono:

a) całkowitą niezdolność do pracy oraz niezdolność do samodzielnej egzystencji albo
b) znaczny stopień niepełnosprawności;

Jako II grupę inwalidztwa – należy rozumieć odpowiednio osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono:

a) całkowitą niezdolność do pracy albo
b) umiarkowany stopień niepełnosprawności.

Podstawą do odliczenia są art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ulgi dla niepełnosprawnych – PIT 2016 – w PIT 36 i PIT 37 za 2015 rok

Co roku dostaję pytania czy – a jeśli tak, to jakie – koszty, związane z naszą niepełnosprawnością zostaną przez Urząd Skarbowy uwzględnione i zmniejszą należny podatek dochodowy? Bo, jak pamiętamy, kwota wolna od podatku jest masakrycznie niska i nawet z najniższej możliwej renty z tytułu niezdolności do pracy zostaje nam zabierana zaliczka na podatek dochodowy. Trochę tak, jakbyśmy jedno z wypłaconych w danym roku świadczeń rentowych musieli prawie w całości zwrócić.

Zbieranie dowodów poniesienia poszczególnych wydatków i uwzględnienie ich w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT 37 i PIT 36) pomoże nam w wyliczeniu i udowodnieniu kwot, które z poszczególnych tytułów można odliczyć od dochodu, co może skutkować zwróceniem nam wyżej wspomnianych zaliczek na podatek dochodowy.

Możliwe do odliczenia wydatki zostały pogrupowane tematycznie, ale przyjmuje się i często stosuje dla nich jedną wspólną nazwę: ULGA REHABILITACYJNA.

W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć od naszego dochodu (wypłacana renta plus ew. przychody z zatrudnienia)  wydatki ponoszone na cele rehabilitacyjne i związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Warunkiem jest jednak, że roczne dochody niepełnosprawnego nie przekraczają 9 120 zł.

Prawo do takiego odliczenia mają bądź bezpośrednio osoby niepełnosprawne, bądź ci, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.

Istnieją dwa rodzaje odliczeń: limitowane i nielimitowane.

Wydatki nielimitowane (oznaczę je dalej: WN) podlegają odliczeniu w całości. To znaczy, że nie ma granicy wydatków. Można je odliczyć w takiej wysokości, ale zawsze tyle – na ile mamy na to dowody (np. rachunki, faktury). Do wydatków nielimitowanych zalicza się między innymi koszty związane z przystosowaniem mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, odpłatną rehabilitację (na przykład sanatorium) czy opiekę pielęgniarską w domu nad niepełnosprawnym.

Wydatki limitowane (oznaczę je dalej: WL) nie mogą przekroczyć określonej kwoty. Zalicza się do nich wydatki na opłacenie przewodników dla osób niewidomych i z niepełnosprawnością narządu ruchu, utrzymanie psa asystującego czy wydatki na samochód. Każdy z tych wydatków nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty 2 280 zł.

Specyficznym rodzajem ulgi rehabilitacyjnej jest ulga na leki. Nie zalicza się jej ani do wydatków limitowanych, ani nielimitowanych. W tym wypadku odlicza się różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami na leki w danym miesiącu, a kwotą 100 zł. Wydatek musi być udowodniony fakturą i może dotyczyć tylko tych leków, co do których lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna je stosować (stale lub czasowo).

W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć następujące wydatki:

  1. opłacenie przewodników osób niepełnosprawnych (WL)

  2. wydatki na utrzymanie psa asystującego (WL)

  3. wydatki na zakup leków j..w.

  4. wydatki związane z utrzymaniem samochodu osobowego używanego na potrzeby osób niepełnosprawnych (WL)

  5. odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego (WN)

  6. odpłatny przewóz na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne (WN)

  7. kolonie i obozy (WN)

  8. opieka pielęgniarska i usługi opiekuńcze (WN)

  9. zakup i naprawa sprzętu i urządzeń technicznych (WN)

Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 6 oraz ust. 7a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

ZUS Rw-73 czyli oświadczenie o osiąganiu przychodu

Dawno temu opublikowałam na blogu link do formularza ZUS o oświadczeniu o osiąganiu przychodu, które co roku mamy przesłać do ZUS.

Dlaczego jest on istotny, zasady i terminy wskazałam we wpisie:  Zaczynamy pracę na rencie – zasady i terminy zgłoszeń do ZUS.

Od tamtego czasu formularz oświadczenia o osiąganiu przychodu uległ jednak zmianie. Dlatego – zamiast edytować historyczne wpisy tutaj podaję link do aktualnego formularza ZUS Rw-73.

To ostatnie dni na jego wysłanie.

Warto wiedzieć, że zawiadomienie ZUS nie musi zostać dokonane na formularzu ZUS Rw-73, może być sporządzone na zwykłej kartce papieru – bez rubryczek i pouczeń. MUSI jednak zawierać WSZYSTKIE te treści, które są wymienione w tym formularzu.

Od 1 marca 2016 roku zmieniają się limity przychodu i kwoty maksymalnego zmniejszenia rent i emerytur

Od 1 marca 2016 roku wzrosną kwoty dopuszczalnego przychodu, od którego zależy zmniejszenie lub zawieszenie wypłacanego świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń społecznych.

O zasadach regulujących zawieszenie wypłaty renty z ZUS lub zmniejszenie wypłacanej kwoty pisałam już wcześniej. Informacje na ten temat można znaleźć m.in. tu:
Zawieszenie renty i limity przychodów
Przychód, czy dochód – co decyduje o zmniejszeniu lub zawieszeniu renty, wypłacanej przez ZUS?

Dziś po prostu podam nowe kwoty:)

Kwoty równe 70% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego (czyli powodujące zmniejszenie wypłacanej renty/emerytury o kwotę przekroczenia, ale nie więcej niż o wyznaczoną kwotę maksymalnego możliwego zmniejszenia):

od 1 marca 2016 r. –  2846,90 zł (od 1 grudnia 2015 r. – było to 2726,80 zł)

Kwoty równe 130% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego (czyli powodujące zawieszenie wypłaty renty/emerytury, ale – UWAGA – nie utratę prawa do renty/emerytury):

 

od 1 marca 2016 r. – 5287,10 zł (od 1 grudnia 2015 r. było to 5064,00 zł)

 

Wspomniane wyżej kwoty maksymalnego zmniejszenia (tj. gdy przychód osiągany przez nas przekroczy 70% przeciętnego wynagrodzenia, ale nie będzie wyższy niż 130% przeciętnego wynagrodzenia – emerytura, renta z tytułu niezdolności do pracy oraz renta rodzinna dla jednej osoby ulegną zmniejszeniu o kwotę przekroczenia, nie więcej jednak niż o kwotę maksymalnego zmniejszenia)

od 1 marca 2016 r.:
563,05 zł – emerytura, renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy,
422,32 zł – renta z tytułu częściowej niezdolności do pracy,
478,62 zł – renta rodzinna dla jednej osoby.

Czyli o taką kwotę może zostać maksymalnie zmniejszona wypłacana emerytura/renta/renta rodzinna – odpowiednio o od 563,05 zł do 478,62 zł – jeżeli przychód z innych źródeł przekroczy 2846,90 zł, lecz nie będzie wyższy niż 5287,10 zł.

Raz jeszcze przypominam, że zawieszeniu ulegają emerytury i renty świadczeniobiorców, którzy osiągnęli przychód przekraczający 130% przeciętnego wynagrodzenia, czyli – od 1 marca 2016 r. 5287,10 zł na miesiąc.

Przy sprawdzaniu rocznym, przydatne są ogłaszane tzw. graniczne kwoty przychodu

W minionym już 2015 roku, graniczne kwoty przychodu dla 2015 r. wynoszą odpowiednio:

32 911,10 zł – suma kwot przychodu odpowiadających 70% przeciętnych miesięcznych wynagrodzeń w 2015 r.,
61 119,90 zł – suma kwot przychodu odpowiadających 130% przeciętnych miesięcznych wynagrodzeń w 2015 r.

PS

Być może wkrótce skończę wpis o uldze rehabilitacyjnej, to może jeszcze ktoś skorzysta.

I to by było dziś na tyle.

Powodzenia przy wypełnianiu PITów i jak najwyższych dochodów:) (nie mylić z przychodami…)

Składki ZUS w 2016 i ich refundacja dla niepełnosprawnych przedsiębiorców

Przypominam o zmianie wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Ich wysokość wzrosła w tym roku, poczynając od stycznia 2016. Składki za styczeń opłacimy w lutym – do 10 lutego, jeśli płacimy tylko za siebie (jednoosobowa działalność gospodarcza i brak zatrudnionych osób, za które opłacamy składki), bądź – do 15 lutego, jeśli opłacamy składki nie tylko za siebie, ale i za (choćby jedną) zatrudnioną osobę (bez względu na podstawę prawną zatrudnienia).

W przypadku osoby prowadzącej działalność gospodarczą minimalna kwota miesięcznych składek (zdrowotne, społeczne i na fundusz pracy) to 1121,52 zł (w tym chorobowa – 59,61 zł, wypadkowa – 43,79 zł, emerytalna – 474,92 zł, rentowa – 194,64 zł, fundusz pracy – 59,61, zdrowotna – 288,95 zł).

Uwaga, przez pierwsze dwa lata prowadzenia działalności te składki są niższe i w tym roku będą wynosić 465,28 zł (w tym – chorobowa 13,60 zł, wypadkowa – 9,99 zł, emerytalna – 108,34 zł, rentowa – 44,40 zł, fundusz pracy – brak, zdrowotna – 288,95 zł).

Osoby, wobec których wydane zostało orzeczenie o niepełnosprawności, mogą uzyskać zwrot części składki emerytalnej i rentowej – w różnej wysokości, zależnie od orzeczonego stopnia niepełnosprawności.

W przypadku znacznego stopnia niepełnosprawności – refundacja wyniesie 669,56 zł

W przypadku umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – refundacja wyniesie 401,74 zł

W przypadku lekkiego stopnia niepełnosprawności – refundacja wyniesie 200,87 zł

Jeżeli prowadzimy działalność krócej, niż dwa lata – bez względu na to, w jakiej wysokości płacimy składki – refundacja będzie niższa.

W przypadku znacznego stopnia niepełnosprawności – refundacja wyniesie 152,74 zł

W przypadku umiarkowanego stopnia niepełnosprawności – refundacja wyniesie 91,64 zł

W przypadku lekkiego stopnia niepełnosprawności – refundacja wyniesie 45,82 zł

 

Uwaga. Ten wpis dotyczy osób, wobec których wydane zostało orzeczenie o określonym stopniu niepełnosprawności i które prowadzą działalność gospodarczą.

Informacje o refundacji kosztów zatrudnienia, kierowanej do pracodawców, zatrudniających osoby niepełnosprawne na umowie o pracę,  można znaleźć we wpisie: Zatrudnić osobę niepełnosprawną i otrzymać zwrot kosztów pracy

Osoba niepełnosprawna zatrudnia asystenta / opiekuna / kierowcę / tłumacza języka migowego itp

Praca na wózku - Minister Finansów NiemiecOsoba niepełnosprawna potrzebuje czasem pomocy innej osoby.

Charakter niezbędnego wsparcia zależy od rodzaju niepełnosprawności.

Może to być przewodnik, tłumacz języka migowego, asystent, opiekun, kierowca… Czasem potrzeba kilku z tych usług, czasem tylko jednej. Czasem na stałe, na pełen etat, na kilkanaście do 24 godzin na dobę, a czasem tylko na jedną lub kilka godzin dziennie. Są też osoby, które potrzebują pomocy tylko rano i wieczorem, po parędziesiąt do parunastu minut. Niby kilka chwil, ale decydujących o całym, codziennym życiu i możliwości funkcjonowania tej osoby.

Jak ją zatrudnić?

Najpierw trzeba znaleźć odpowiednią osobę. Powinna mieć należyte umiejętności, wiedzę lub doświadczenie, a czasem wystarczy tylko dobra wola, uczciwość, zaangażowanie, poczucie odpowiedzialności. Wbrew doniesieniom o wysokim bezrobociu i braku pracy – osobom niepełnosprawnym bardzo ciężko znaleźć właściwą osobę do pomocy.

Pierwszym problemem jest dotarcie do jak największej liczby osób, które mogą być zainteresowane takim zatrudnieniem. Urzędy Pracy niestety nie opublikują ogłoszeń – ofert zatrudnienia, jeśli zgłaszają je osoby fizyczne (wyjątkiem mogą być rolnicy, którym przysługuje prawo przyjęcia na staż, finansowany przez PUP). Osoba niepełnosprawna nie otrzyma więc tu wsparcia w znalezieniu pomocy – chyba że jest właścicielem firmy, prowadzi działalność gospodarczą, wtedy otrzyma wsparcie na równi z innymi oferentami. I to nie wynika ze złej woli PUP. Po prostu takie są przepisy…

Zostaje więc wypytywanie znajomych, albo wykupywanie ogłoszeń w internecie, radiu, gazetach, ewentualnie wyklejanie ogłoszeń „na ulicy”.

Z własnego doświadczenia wiem , że najskuteczniejszy jest jednak, niestety – PUP.

A gdy już się znajdziemy i uzgodnimy wzajemne warunki, dobrze jest zawartą umowę spisać, podpisać i zachować.

Najczęstsze są dwa rodzaje umów: umowa o pracę (bezwzględny wymóg umowy na piśmie, a na zakończenie współpracy obowiązek wystawienia byłemu już pracownikowi świadectwa pracy), albo umowa zlecenie.

Patrząc od strony finansowej trzeba pamiętać, że

  1. umowa o pracę ma uregulowaną ustawowo najniższą możliwą wysokość wynagrodzenia – w przypadku umowy zlecenia wysokość wynagrodzenia zależy jak na razie (planowane są zmiany) od woli stron umowy, czyli zleceniodawcy i zleceniobiorcy
  2. oba typy umów (umowa o pracę i umowa zlecenie) są obciążone obowiązkowymi składkami na ubezpieczenie społeczne (emerytalne i rentowe) i zdrowotne (umożliwiające korzystanie z opłacanych przez NFZ publicznych usług medycznych).

Osobą, która ma obowiązek obliczyć sumę ubezpieczenia, zgłosić ją i odprowadzić (czyli wpłacić na konto ZUS) jest zatrudniający, czyli osoba niepełnosprawna.

Koszt zatrudnienia osoby asystenta, opiekuna, tłumacza, przewodnika, czy osoby świadczącej usługi pielęgniarskie jest możliwy do odliczenia w rocznym zgłoszeniu podatkowym PIT, podobnie jak koszty rehabilitacji i inne tym podobne, w ramach tzw ulgi rehabilitacyjnej.

Najpierw jednak trzeba mieć środki, aby taką/takie osoby zatrudnić. A koszty miesięczne bywają czasem bardzo wysokie, Pomoc takiej osoby jest czasem z kolei niezbędna, aby osoba niepełnosprawna mogła w jakikolwiek sposób zarobkować, czyli zarabiać pieniądze m.in na zatrudnienie tejże osoby i tak się koło zamyka – nie ma zatrudnienia bez zatrudnienia. Jakkolwiek głupio to brzmi..

A co, jeśli tych pieniędzy nie mamy?

Jako pewne wyjściem są wskazywane ośrodki pomocy społecznej – zatrudnione tam opiekunki nie przesadzą jednak na wózek i nie pomogą w dotarciu do pracy, a jeśli dochód osoby niepełnosprawnej (np renta z tytułu niezdolności do pracy) jest wyższy od ustawowych limitów (skandalicznie niskich) to za takie wsparcie trzeba będzie zapłacić i to wg stawki godzinowej czasem znacznie wyższej, niż najniższe miesięczne wynagrodzenie.

Asystent,opiekun,  transport osoby niepełnosprawnej? w mniejszych miejscowościach raczej takiego wsparcia z instytucji publicznych nie uzyskamy…

Gdy pracodawca zatrudnia osobę niepełnosprawną, ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych PFRON może otrzymać zwrot kosztów wynagrodzenia tejże niepełnosprawnej osoby, koszt zatrudnienia asystenta dla niej i znaczne środki finansowe na dostosowanie stanowiska pracy. Gdy osoba niepełnosprawna osobiście chce podjąć działania w kierunku zarobkowania np w formie samozatrudnienia, czy działalności gospodarczej – nie dostanie żadnego wsparcia na zatrudnienie asystenta czy kierowcy. Równość praw najwyraźniej nie dotyczy osób niepełnosprawnych..